مالیات و انواع آن در کانادا

مالیات و انواع آن در کانادا یکی از موضوعاتی است که تقریبا همه مهاجران از همان ماه‌ های اول با آن رو به ‌رو می ‌شوند. از حقوق ماهانه گرفته تا خرید روزانه، اجاره یا حتی دریافت کمک‌ های دولتی، همه به نوعی با سیستم مالیاتی در ارتباط هستند. آشنایی با قوانین مالیاتی کانادا به مهاجران کمک می‌کند از جریمه‌ های احتمالی جلوگیری کنند، اظهارنامه مالیاتی خود را درست ارسال کنند و از مزایا و اعتبارهای مالیاتی قانونی بهره ‌مند شوند.

 در این مطلب تلاش کرده‌ ایم مالیات در کانادا را به زبان ساده اما کامل توضیح دهیم تا مهاجران بتوانند جامعه کانادایی با خیال راحت ‌تر امور مالی خود را مدیریت کنند و همچنین اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم کنند.

نهاد مسئول مالیات در کانادا

مسئول اصلی دریافت، بررسی و اجرای قوانین مالیاتی در کانادا، آژانس درآمد کانادا  (Canada Revenue Agency-CRA) است. این سازمان:

• اظهارنامه‌ های مالیاتی را بررسی می ‌کند
• مالیات ‌های فدرال و بخشی از مالیات ‌های استانی را جمع ‌آوری می‌ کند
• اعتبارها و کمک‌ های مالیاتی را پرداخت می‌ کند
• با فرار مالیاتی و تخلفات برخورد می ‌کند

تمام تعاملات مالیاتی افراد و کسب ‌و کارها (ثبت ‌نام، ارسال اظهارنامه، پرداخت یا دریافت اعتبار) از طریق CRA انجام می‌شود.

ساختار کلی مالیات در کانادا

برخلاف برخی کشورها که یک سیستم متمرکز مالیات دارند، مالیات در کانادا چند لایه است و در سه سطح مختلف اعمال می‌شود:

مالیات فدرال

توسط دولت مرکزی وضع می‌شود و شامل مواردی مثل:

• مالیات بر درآمد
• مالیات بر فروش فدرال (GST)
• مالیات شرکت‌ها
• عوارض گمرکی

مالیات استانی یا منطقه ‌ای

هر استان قوانین و نرخ‌های مخصوص خود را دارد. برای مثال:

• مالیات بر درآمد استانی
• مالیات فروش استانی(PST)
• مالیات منابع طبیعی یا انرژی

مالیات شهری

عمدتا شامل مالیات بر ملک و برخی عوارض محلی است که توسط شهرداری ها دریافت میشود.

انواع مالیات در کانادا

در کانادا مالیات ‌ها را می ‌توان بر اساس سطح مدیریت و نحوه اعمال نیز، در دسته‌ های زیر تقسیم کرد:

نوع مالیات	مرجع وضع‌کننده	توضیح مختصر
مالیات بر درآمد	فدرال و استانی	مالیات تصاعدی بر درآمد شهروندان و مقیم‌ها
مالیات بر فروش	فدرال و استانی	مالیات مصرفی بر خرید کالا و خدمات
مالیات بر دارایی (ملک)	استانی و شهرداری	مالیات سالانه بر ارزش ملک
مالیات شرکت‌ها	فدرال و استانی	مالیات بر سود شرکت‌ها
مالیات‌های ویژه	فدرال و استانی	مثل مالیات محیط‌زیست، حقوق بازنشستگی و غیره
عوارض گمرکی	فدرال	مالیات واردات و صادرات

1.مالیات بر درآمد اشخاص

این مالیات یکی از مهم‌ترین منابع درآمد دولت است و میزان آن بر اساس بخشی از درآمد فرد که مشمول مالیات قرار گیرد، تعیین می‌شود. نظام پرداخت این مالیات تصاعدی بوده و هر چه درآمد شخص بیشتر باشد، درصد مالیات پرداختی هم افزایش می‌یابد. 

این مالیات شامل دو بخش اصلی است:

• مالیات فدرال:  توسط دولت مرکزی گرفته می ‌شود.
• مالیات استانی و منطقه‌ای:  هر استان نرخ خاص خود را دارد. البته درآمد ناشی از مالیات استانی نیز به درآمدهای دولت مرکزی اضافه میشود و توسط استان برداشت نمیشود.

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات بر درآمد هستند؟

• شهروندان کانادا
• مقیمان دائم
• دارندگان ویزای کار یا تحصیل (در صورت داشتن درآمد)
• برخی افراد غیرمقیم با درآمد کانادایی

مالیات بر درآمد در کانادا تصاعدی است، به این معنی که هرچه درآمد بالاتر باشد، نرخ مالیات هم بیشتر می‌شود. البته فقط بخش اضافه درآمد با نرخ بالاتر محاسبه می‌شود، نه کل درآمد.

2.مالیات بر فروش کالاها و خدمات  (GST/PST/HST)

این نوع مالیات یکی از رایج‌ ترین مالیات ‌های مصرفی در کانادا است:

• GST (Goods and Services Tax) : مالیات فدرال با نرخ ثابت که برای تمامی کالا ها و خدمات اعمال می‌شود که مقدار آن 5% است.
• PST (Provincial Sales Tax) :  مالیات فروش استان‌ها که به نوبه خود درصدی متفاوت دارد.
• HST (Harmonized Sales Tax)  : ترکیب GST و PST در برخی استان‌ها. 

برای مثال، در استان انتاریو مالیات فروش هماهنگ (HST) حدود ۱۳٪ است که شامل ۵٪ فدرال و ۸٪ استانی می‌باشد. 

هر استان نرخ‌های جداگانه‌ای برای مالیات بر کالا و خدمات دارد. به همین دلیل، به کالا یا خدمات در دو استان مختلف، ممکن است مالیات متفاوتی تعلق گیرد.

برای مثال:

• استان‌ هایی مانند بریتیش کلمبیا و آلبرتا معمولا نرخ‌ های متعادل ‌تری دارند
• استان‌ هایی مثل کبک، ساختار مالیاتی متفاوت و پیچیده‌ تری دارند

نکته مهم این است که محل سکونت شما در تاریخ 31  دسامبر هر سال، استان مالیاتی شما محسوب می‌شود.

یک مثال از محاسبه مالیات فروش

اگر کالایی به قیمت ۱۰۰ دلار در استانی با HST ۱۳٪ خریداری شود:

• قیمت کالا: ۱۰۰ دلار
• مالیات: ۱۳ دلار
• مبلغ نهایی پرداختی: ۱۱۳ دلار

3.مالیات بر دارایی (Property Tax)

همه صاحبان ملک (خانه، آپارتمان یا زمین) باید هر ساله بر اساس ارزش ملک خود به شهرداری، مالیات بر دارایی پرداخت کنند. این مبلغ بستگی به ارزیابی ملک، محل آن و نرخ شهرداری دارد و معمولا هر سال مورد بازبینی قرار می‌گیرد. 

همه ی مالکان خانه، آپارتمان یا زمین مالک املاک تجاری یا اداری مشمول پرداخت این مالیات هستند.

نحوه محاسبه مالیات ملک

میزان مالیات بر اساس موارد زیر تعیین می‌شود:

• ارزش روز ملک (ارزیابی ‌شده توسط نهاد رسمی)
• نرخ مالیاتی شهرداری
• نوع کاربری ملک (مسکونی یا تجاری)

این مالیات سالانه است و حتی اگر ملک اجاره داده شده باشد، پرداخت آن بر عهده مالک است.

4.مالیات شرکت ‌ها (Corporate Tax)

شرکت‌ ها و کسب‌ و کارها نیز مشمول مالیات بر درآمد هستند. این مالیات قبل از توزیع سود شرکت میان سهامداران، از درآمد شرکت گرفته می‌شود. نرخ آن بسته به نوع شرکت (شرکت کوچک، بزرگ یا خصوصی) و استان محل ثبت متفاوت است..

چه شرکت‌هایی مشمول مالیات هستند؟

• شرکت ‌های ثبت ‌شده کانادایی
• شعب شرکت‌ های خارجی در کانادا
• بیزینس‌ های آنلاین با فعالیت و درآمد کانادایی

مالیات شرکت‌ها نیز مانند مالیات اشخاص، از دو بخش تشکیل می‌شود: مالیات فدرال و مالیات استانی

نرخ نهایی بسته به نوع شرکت، میزان سود و استان محل فعالیت متفاوت است.

شرکت‌های کوچک (Small Business)

دولت کانادا برای حمایت از کسب‌ و کارهای کوچک، نرخ مالیاتی پایین ‌تری برای آن‌ها در نظر گرفته است. این موضوع باعث می ‌شود بسیاری از کارآفرینان، فعالیت خود را در قالب شرکت ثبت کنند.

5.مالیات‌ حقوق و دستمزد

افرادی که در کانادا کار می‌کنند، معمولاً بخشی از مالیات را به‌صورت خودکار از حقوق ماهانه پرداخت می‌کنند.

مهم ‌ترین کسورات حقوق:

• CPP (Canada Pension Plan) حق بازنشستگی
• EI (Employment Insurance) بیمه بیکاری
• مالیات بر درآمد

این مبالغ توسط کارفرما کسر و به CRA پرداخت می‌شود.

6.مالیات ‌های ویژه و متفرقه

کانادا مالیات‌ های دیگری نیز دارد که ممکن است برای افراد یا کسب‌ و کارها اهمیت داشته باشد، از جمله:

• مالیات تأمین اجتماعی:  مانند حق بیمه بازنشستگی و بیمه اشتغال
• مالیات منابع طبیعی یا انرژی: مثل مالیات کربن
• عوارض گمرکی واردات کالاها
• مالیات بر سود سرمایه: در کانادا، اگر دارایی خود را با قیمتی بالاتر از قیمت خرید بفروشید، سود حاصل مشمول مالیات می‌شود. دارایی هایی مانند: املاک سرمایه‌ گذاری (غیر از خانه اصلی)، سهام و اوراق بهادارو ارزهای دیجیتال و برخی دارایی ‌های تجاری دیگر.

فقط ۵۰٪ از سود سرمایه مشمول مالیات است، نه کل آن. این ۵۰٪ به درآمد سالانه شما اضافه می‌شود و طبق نرخ مالیات بر درآمد محاسبه می‌گردد.

معافیت‌ ها و کمک ‌های مالیاتی

دولت کانادا برای کاهش تاثیر مالیات بر افراد، برنامه ‌های حمایتی و معافیت ‌هایی ارائه می‌دهد که استفاده درست از این موارد می‌تواند مبلغ مالیات پرداختی را به ‌طور قابل توجهی کاهش دهد:

• معافیت پایه شخصی  (Basic Personal Amount)
• کمک‌ هزینه کودکان
• اعتبار مالیاتی کودکان  (Canada Child Benefit)
• اعتبار مالیاتی GST/HST برای افراد کم‌درآمد
• تخفیف ‌های مالیاتی برای هزینه ‌های تحصیل، مسکن، سالمندان و… 

الزامات اظهارنامه و پرداخت مالیات
(Tax Return)

تمام افراد واجد شرایط باید هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند، حتی اگر درآمدی نداشته باشند.

افراد و شرکت‌ها موظف هستند:

• هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنند.
• مهلت عمومی برای اشخاص حقیقی معمولا تا ۳۰ آوریل هر سال است.
• برای کسب‌وکارهای شخصی معمولا تا ۱۵ ژوئن و پرداخت مالیات تا ۳۰ آوریل انجام می‌شود.

در صورت عدم پرداخت یا تاخیر، ممکن است جریمه یا اقدامات قانونی اعمال شود. 

نکات مهم مالیات برای مهاجران جدید

به مهاجران جدید توصیه میکنیم قبل از هر اقدامی در خصوص مالیات، تحقیق کاملی از شرایط زندگی، استان و شغل خود انجام دهند و در صورت نیاز از شرکت های مشاور مالیاتی و یا شخص مشاور مالیاتی در کانادا بهره ببرند.

یکی از سوالات رایج مهاجران این است که از چه زمانی مشمول مالیات می‌شوند:

• از زمان اقامت مالیاتی و دریافت اجازه کار کانادا (Tax Residency) مشمول مالیات می‌شوید
• ممکن است درآمد خارج از کانادا نیز مشمول مالیات شود
• قراردادهای مالیاتی دوجانبه از مالیات مضاعف جلوگیری می‌کنند

ثبت درست وضعیت مالیاتی از همان سال اول اهمیت زیادی دارد.

جمع بندی مالیات و انواع  آن در کانادا

سیستم مالیاتی کانادا ساختاری شفاف، چند لایه و قانون ‌مند دارد که تمام افراد ساکن این کشور، از جمله مهاجران جدید، را در بر می‌گیرد. پرداخت مالیات بخشی از زندگی در کاناداست، اما در کنار آن، دولت با ارائه معافیت ‌ها و کمک ‌های مالی متنوع تلاش می‌کند فشار مالی را کاهش دهد. ارسال به‌ موقع اظهارنامه مالیاتی، شناخت انواع مالیات و استفاده از اعتبارهای مالیاتی، نقش مهمی در مدیریت هزینه‌ها و دریافت حمایت‌های دولتی دارد. مهاجرانی که از سال‌های اول و پس از دریافت اجازه کار کانادا با این سیستم آشنا می‌شوند، مسیر ساده ‌تر و مطمئن‌ تری برای زندگی در کانادا خواهند داشت.

ارتباط با ما